第14章 星际会计测试（2 / 2）

21.赊购一批原材料，收到的增值税专用发票上注明的不含税价格为40 000元，增值税税额为5 200元，企业开出一张等值的4个月期的不带息商业承兑汇票，该批材料已经验收入库。

借；原材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 200

贷；应交票据 45 200

22.企业提取本月的固定资产折旧。其中：生产车间设备提取折旧27 000元，行政管理部门设备提取折旧3 000元。

借；制造费用 27 000 管理费用 3 000 贷；累计折旧 30 000

23.计提应由本月负担的短期借款利息3 000元。借，财务费用 3 000

贷；应付利息 3 000

24.从银行取得期限为6个月的借款600 000元，存入银行。

借；银行存款 600 000

贷；短期借款 600 000

25.企业分配工资费用，其中：A产品生产工人工资450 000元，B产品生产工人工资150 000元，车间管理人员工资90 000元，行政管理人员工资90 000元。

借；生产成本——A产品 450 000 ——B产品 150 000 制造费用 9 000 管理费用 9 000

贷；应付职工薪酬 780 000

26.公司用银行存款支付本月生产车间水电费 2 100元。

借；制造费用——水电费 2 100

贷；银行存款 2 100

27.结转本月销售A产品成本3 700 000元。

借；主营业务收入 3 700 000

贷；库存现金 3 700 000

28.企业发行普通股10 000 000股，面值1元，平价发行，发行手续费为400 000元，发行收入扣除手续费后已存入银行。借；银行存款 9 600 000

资本公积 400 000

贷；股本——普通股 10 000 000

29.厂长王志报销差旅费3 500元（原预借款4 000元），多余现金交回。

借；管理费用 3 500 库存现金 500 贷；其他应收款 4 000

30.企业经计算，本月应负担消费税380 000元，城市维护建设税80 000元，教育费附加40 000元。

借；税金及附加 500 000

贷；应交税费——应交城市维护建筑费 80 000 ——应交教育费 40 000 ——应交消费税 380 000

31.用银行存款70 000元支付一项公益性捐赠。

借；营业外支出 70 000

贷；银行存款 70 000

32.用银行存款缴纳消费税84 000元。 借；应收税费——应交消费税 84 000

贷；银行存款 84 000

33.提取本月的固定资产折旧，其中生产车间设备提取折旧25 000元，行政管理部门提取折旧7 500元。

借；制造费用 25 000 管理费用 7 000 贷；累计费用 32 500

34.企业本月按专设销售机构的职工工资总额提取职工福利费8 000元。

借；销售费用——职工福利 8 000

贷；应付职工薪酬 8 000

35.用银行存款支付产品广告费4 500元。

借；销售费用——广告费 4 500

贷；银行存款 4 500

36.经股东大会决议，用任意盈余公积80 000元弥补亏损。

借；盈余公积——法定盈余公积 80 000

贷；利润分配——盈余公积亏补 80 000

37.将盈余公积金300 000元用于转增资本。

借；盈余公积 300 000

贷；实收资本 300 000

38.结转2022年度实现的各项收入，其中：主营业务收入5 000 000元，其他业收入1 400 000元，营业外收入100 000元，投资收益500 000元。

借；主营业务收入 5 000 000 其他业务收入 1 400 000 营业外收入 100 000 投资收益 500 000

贷；本年利润 7 000 000

39.结转2022年度发生的各项支出，其中，主营业务成本3 600 000元，其他业务成本900 000元，税金及附加300 000元，销售费用50 000元，管理费用40 000元，财务费用10 000元，营业外支出100 000元，所得税费用500 000元。

借；本年利润 7 400 000

贷；主营业务收入 5 000 000

其他业务收入 1 400 000

税金及附加 300 000

销售费用 50 000

管理费用 40 000

财务费用 10 000

所得税费用 500 000

营业外收入 100 000

40.接38和39题，将本年实现的净利润1 500 000元转入“利润分配”账户。

借；本年利润 1 500 000

贷；利润分配——未分配利润 1 500 000

41.按本期实现净利润1 500 000元的10%提取法定盈余公积，并向投资人分派现金股利300 000元。

借；利润分配 ——提取法定盈余公积 150 000 ——应付现金股利 300 000

贷；盈余公积——法定盈余公积 150 000 应付股利 300 000

季子柚看完了题目，开始想自己周末复习的东西，写了八八九九。